Pengestrømsopgørelse: generelle hensættelser
Brug af en virksomhed eller en virksomhedfinansielle ressourcer afspejler en pengestrømsopgørelse. Det er designet til direkte eller indirekte at vise brugen af midler under rapporteringen eller anden valgt periode. Det viser kvitteringerne med deres klassificering af hovedartikler. Denne teknik giver dig mulighed for at sammensætte et generaliseret billede af økonomisk aktivitet, analysere kilder, struktur og størrelse af likviditet og kreditværdighed.
Dette dokument fungerer i dag som en standard i det finansielle rapporteringssystem, som er anerkendt i de internationale regler for regnskabsmæssig behandling af pengestrømme.
I modsætning til traditionelle regnskaber, denne typerapportering blev meget udbredt kun fra anden halvdel af århundredet før sidst, da oplysninger om flytning af finansielle ressourcer fra virksomheder og organisationer begyndte at blive forenet på internationalt plan. For første gang blev en sådan tilgang anvendt af Dowlais Ironworks for at afspejle reserverne af midler til renovering af virksomhedens anlægsaktiver.
I dag blev pengestrømsopgørelsenet obligatorisk dokument til brug for amerikanske virksomheder, og siden 1994 er det blevet en international standard under navnet IFRS 7. Ifølge ham blev opgørelsen og indsendelsen af en sådan rapport obligatorisk i listen over årsregnskaber for enhver virksomhed eller organisation.
I dag er næsten alle udviklere af standarderRapportering bekræfter den store betydning af dette dokument. Det tager højde for pengestrømmenes bevægelse som følge af kerneaktiviteter og opretholder en nettokonto konto. Derfor er pengestrømsrapporten blevet et vigtigt redskab til moderne ledelse, hvilket gør det muligt at vise både eksterne og interne indtægter og omkostninger.
I standardversionen giver pengestrømsopgørelsen dig mulighed for at bestemme:
- kilder og beløb modtaget
- artikler og anvisninger til deres anvendelse
- selskabets kapaciteter garanteres for at sikre, at indtægterne overstiger betalingsbeløbene
- evne til at opfylde forpligtelser
- det kritiske beløb af midler, hvor en organisation eller virksomhed kan fortsætte med at drive forretningsaktiviteter
- Niveau og størrelse af egenkapital til investering i virksomhedens udvikling
- Kilder og årsager til forskelle mellem overskud og udgifter.
En sådan rapport er udarbejdet af enhver organisation eller firma, uanset dens branche, ejerskab, størrelse og struktur.
Metode til dannelse af rapporten i overensstemmelse medIFRS har nogle funktioner, som måske ikke tager hensyn til de nationale regler for udarbejdelse af dette dokument. Især er IFRS baseret på principperne for regnskabsmæssig behandling og ikke på juridisk definerede strenge regnskabsstandarder. Dokumentets filosofi er derfor ikke at se efter overtrædelser eller smuthuller i den, men for at forsøge at gøre dokumentet "arbejde".
Som det er almindeligt, dokumenterer bevægelsenanlægsaktiver opdeler tilstrømningen og udstrømningen af midler med hovedtyper af virksomhedens aktiviteter - drift, produktion, finansiel. Denne tilgang er først og fremmest nødvendig, således at interesserede personer på passende vis kan vurdere virkningen af disse arbejdsområder på virksomhedens samlede finansielle stabilitet.
Ved udarbejdelse af en rapport i henhold til IAS selskabsreglerskal vise oplysninger om fondens struktur. En række klassifikationer kan bruges til identifikation. For eksempel i Den Russiske Føderation pengestrømsopgørelse (skema 4), selv om det er en af de vigtigste regnskabsrapporter, ikke desto mindre har nogle forskelle fra de regler, der vedtages af IAS. I Rusland er en rapport udelukkende genereret af den direkte metode, fordi denne formular ikke giver afspejling af de kontante tilsvarende data.
